Маргиналии это: Недопустимое название — Викисловарь

«Печорин….может

быть, ………

……. он был влюблен

в……, хотя она

………, но он…….. .

Все».

В романе «Евгений Онегин» любовная тема также в центре критики: «Любовь – река, в которой купаются два дурака».

К портрету-характеристике 19-летнего графа Нехлюдова из повести Толстого «Утро помещика» добавлен такой дискуссионный комментарий: «Первый пушок сейчас появляется не в 19, а в 14 лет».

Таких помет не много, но в них отчетливо обозначен вектор читательского интереса – современного молодого читателя интересует в изучаемых произведениях любовная тематика, образы героев.

Итак, образ читателя, оставляющего маргиналии первой группы, характеризует, как мы видим, во-первых, «деловой интерес» к литературе. Деловые маргиналии оставляет тот читатель, который, скорее всего, знает, что ему придется писать сочинение по пройденному произведению.

Во-вторых, принцип романтического противостояния «взрослому» миру, который предлагает ученику необходимость урока и чтения «не интересных» для него книг. Романтика подростка основана на отрицании, в большинстве случаев, не мотивированном.

В данной работе мы хотели немного приблизиться к пониманию того значения, какое место занимает книга в жизни современного подростка. Мы выяснили, что книга, как продукт «взрослой» культуры, принимает различные формы взаимодействия с молодым читателем.

Прежде всего, как пространство для индивидуального самовыражения, самоутверждения подростка. Об этой роли книги в жизни подростка свидетельствуют такие пометы, как «маргиналии-манифесты», «маргиналии-автографы», «маргиналии-записки» и др. Наличие среди маргиналий второй группы таких помет, происхождением которых мы обязаны школьному письменному фольклору (маргиналии-«секреты», маргиналии-пожелания, пародийные маргиналии, маргиналии-«знакомства»), показывает, что книга является проводником в диалоге между юными читателями.

В-третьих, книга для подростка – один из важнейших путей знакомства с «взрослым» миром, требующего от подростка своеобразного «взросления». Маргиналии показывают, что подросток учится говорить на языке книг, употребляя лексику школьного урока, затевает диалог с печатным словом. Часто подросток играет роль строгого критика. Однако роль книжного критика, в которой выступает подросток, со своей стороны, оказывает огромную роль на формирование его личности.

_____________

¹ Книговедение: энциклопедический словарь. – М. : Сов. энциклопедия, 1982. – С. 333.

Расшифровывая инскрипты и маргиналии | Словесница Искусств

Выставка «Здесь автор и читатель у начала…» в Гродековском музее получила свое название от строчки стихотворения известного русского поэта и переводчика Льва Озерова и основана на материалах писательского фонда и на коллекции «Редкая книга», «Графика, живопись». На ней использованы книги из архива выдающегося русского писателя и мыслителя, автора многочисленных исторических повествований, Вс. Н. Иванова (1888–1971) и литератора, собирателя семейного архива династии Матвеевых Н. Н. Матвеева-Бодрого (1890–1979), а также книги писателей и ученых советского времени.

Коллекция редких книг в собрании Гродековского музея велика и уникальна: она насчитывает более восьми тысяч книг, большая часть которых имеет дарственные надписи (инскрипты) и записи, пометки на полях (маргиналии). В собрании представлены почти все виды книжных автографов: авторская, владельческая, памятная, вкладная надпись, читательские комментарии, примечания на полях страниц и между строк. Инскрипты и маргиналии, иногда философские размышления или просто рисунок, словно неизвестные материки, приоткрывают тайны творческой жизни уже знакомых дальневосточных писателей.

Книги из библиотеки Вс. Н. Иванова в собрании Гродековского музея насчитывает около 900 единиц хранения, в архиве Н. Н. Матвеева-Бодрого — около 800 книг. Представить на выставке эти ценности в полном объеме невозможно, но и та небольшая часть коллекций раритетных книг вызывает интерес посетителей. Надписи сделаны на русском, европейских и восточных языках — особенно это касается книг из архива Вс. Н. Иванова, известнейшего эрудита и полиглота. Книги на немецком, греческом языках, латыни испещрены пометками на полях, подчеркиваниями красным карандашом. В книги вложены листы с рукописными переводами и стихами, отрывками философской прозы на немецком языке и фрагментами произведений ораторского искусства древних римлян, записанными по памяти.

На форзацах, нахзацах, на полях и между строк книг из библиотеки Вс. Н. Иванова много маргиналий — читательских комментариев, размышлений владельца по поводу прочитанного. На форзаце книги Н. Пирумова «Михаил Бакунин» (Москва, 1966) Вс. Н. Иванов сделал такую запись: «Степан Разин, выехавший за счет дворянского образования в Европу». На книге Эразма Роттердамского «Похвала глупости» (Москва, 1966), написанного им шутя, во время переезда автора из Италии в Англию (Эразму Роттердамскому принадлежат слова «Моя родина там, где моя библиотека»), приводится комментарий Вс. Н. Иванова-читателя: «Похвала глупости» — это «Горе от ума». Далее цитируется эпиграф к комедии А. С. Грибоедова «Горе от ума»:

Судьба проказница, шалунья
Определила так сама:
Всем глупым счастье от безумья,
А умным — горе от ума —

и размышления Вс. Н. Иванова: «И Пушкин сказал: «Чацкий не очень умный. А Грибоедов — очень умный человек».

Книга А. С. Орлова «Слово о полку Игореве» (Москва, Ленинград, 1946) вызвала у Вс. Н. Иванова реминисценции с византийским писателем, дипломатом, государственным деятелем, причисленным греческой церковью к лику святых, Симеоном Метафрастом (?—960) и навела автора на лингвистические размышления: «Pagani — противно — civili, потом крестьянин — сhristian…».

Вслед за Вс. Н. Ивановым читатели этих маргиналий могут выстраивать свои логические цепочки: paganus имеет значения «язычник» и «крестьянин», civilis — гражданский, государственный. Слово «крестьянин» по одной из версий не связано с религией, а восходит к древнерусскому выражению «кресать огонь», т. е. высекать, рубить огнивом из кремня. Крестьяне, землепашцы, сжигали лес и сеяли зерно прямо в золу. Крестьянина Вс. Н. Иванов противопоставляет горожанину, а потом происходит трансформация: «крестьянин (язычник — Н. Г.) — христианин». Читать инскрипты и маргиналии на книгах из собрания Гродековского музея — дело чрезвычайно увлекательное…

«Писать легко, подписывать трудней…» — заключает Лев Озеров, с имени которого мы начали свой разговор об инскриптах. Серьезность момента подписания книги понятна: автор, адресуя автограф будущему владельцу книги, понимает, что пустое слово — знак пренебрежительного отношения к собеседнику или почитателю его творчества. В дарственной надписи, которая делается на все времена, заключен таинственный мир личных и творческих взаимоотношений создателя книги и его будущего хранителя, в ней выявляются факты писательской биографии, стиля. Запись должна быть искренней, краткой, афористичной; она может быть в стихах или прозе и существует в контексте ассоциативных связей, времени. Дарственную надпись можно рассматривать и как образчик стиля автора, и как литературный жанр, который успешно изучается литературоведами с давних пор. Есть даже коллекционеры автографов — их называют филографами, и возник интерес к собиранию автографов еще в XVI веке. Однако если книга с автографом, в которой заключена непреходящая культурно-историческая ценность, не личный подарок известного автора, а приобретена на аукционе, справедливее было бы, чтобы она принадлежала не только частному лицу и его наследникам…

Иногда инскрипты содержат скрытый подтекст, понятный лишь адресату или знатоку творчества писателя; порою надпись — фрагмент прерванного диалога двух старых друзей. Например, интригует автограф на форзаце книги А. А. Фадеева «Разгром» (Ленинград, 1927): «Джеку Парусу от Джека Матроса, превратившегося, впрочем… просто в обитателя. Александр». На книге Н. И. Максимова «Первый урок» (Хабаровск, 1960) автор написал: «Моему старому и доброму другу — Всеволоду Никаноровичу Иванову — в день встречи на Амуре, когда поезд шел по реке. От автора. 22.09.60 г. Комсомольск-на-Амуре». На обложке книги В. К. Арсеньева «По Уссурийскому краю» («Дерсу Узала»), Владивосток, 1921 г. автор написал: «За обломанные зубы желтого дьявола »…» Николаю Константиновичу Костареву от автора. В. Арсеньев. 3.II.1927 г., г. Владивосток«. Поэт и прозаик Н. К. Костарев (1893–1939) — автор остросюжетных, приключенческих книг и участник Гражданской войны на Дальнем Востоке. В начале 1920-х гг. он познакомился во Владивостоке с поэтом-футуристом В. Н. Матвеевым — Венедиктом Мартом (1896–1937), и совместно под псевдонимом Никэд и Мат ими был написан роман-трилогия о борьбе за советскую власть в Приморье «Желтый дьявол». Он не оставил равнодушным известного писателя и исследователя Дальнего Востока В. К. Арсеньева (1872–1930), и он подарил Н. К. Костареву свою первую книгу.

На книге Гомера «Одиссея» (1958), подаренной Вс. Н. Иванову преподавателями ХГПИ, цитата из поэмы, характеризующая судьбу Вс. Н. Иванова: «Многих людей, города посетил и обычаи видел, много и сердцем скорбел. ..». Книга «Одиссея» была вручена писателю преподавателем зарубежной литературы М. Т. Сабанцевой, которой Всеволод Никанорович давал уроки древнегреческого языка в конце 1950-х годов. Каждая книга имеет свою судьбу…

Вдова заслуженного художника России Н. П. Долбилкина, искусствовед Л. П. Тарвид накануне открытия выставки сделала музею роскошный подарок — передала книги Вс. Н. Иванова с дарственными надписями. На форзаце книги «Императрица Фике» автограф: «Служенье муз не терпит суеты — прекрасное должно быть величаво». Дорогому художнику наших шумных дней Н. П. Долбилкину с памятью о великих комсомольских фресках-мозаиках… Вс. Н. Иванов, с полным расположенiем и дружбой 23.V.68 Хабар.«. Буква i написана по-старому, и она придает особое очарование тексту, как знак нерушимых уз прошлого, как печать доверительных отношений с единомышленником… Известно, что Вс. Н. Иванов занимал особое место в духовной жизни художника, участника Великой Отечественной войны… Впервые он узнал Вс. Н. Иванова как автора книги «Рерих. Художник, мыслитель» (Рига, 1939), которая потрясла его, и особенно глава «Россия и Рерих». Вс. Н. Иванов был знаком с Н. К. Рерихом, вел с ним переписку; Н. П. Долбилкин встретился с Вс. Н. Ивановым в Комсомольске-на-Амуре, на собрании Союза художников и дружил с ним до последних дней писателя. В собрании Гродековского музея есть портрет Вс. Н. Иванова работы Н. П. Долбилкина. Художник запечатлел Вс. Н. Иванова с его удивительными, как на иконе, глазами в 1968 году, за три года до кончины писателя. Помимо книг с инскриптами и маргиналиями на выставке представлено творчество художников-иллюстраторов: В. Г. Зуенко (1919–2002), Е. И. Вольгушева (1932–2004), Е. М. Фентисова (1929–1993), Н. Н. Холодка (1946 г. р.), А. П. Лепетухина (1948 г. р.) и других, а также экслибрисы дальневосточных графиков. Книжная графика более других видов изобразительного искусства приближена к слову, поэтому она образно поясняет художественный текст, украшает книгу, обогащает ее декоративный строй. Хорошая иллюстрация составляет единство с произведением литературы, помогает читателю представить любимых героев, развивает у читателя художественное мышление. Ведь закон творчества — синтетическое восприятие слова, цвета и звука: когда краски поют, а звуки сияют.

Задача авторов была дерзкой — вернуть читателя к «живой» книге с ее ароматом давно ушедшего, но милого времени, когда томик стихов или прозы считался лучшим подарком и имел чудесную власть, потому что мог изменить судьбу читателя, помочь разрешить многие трудные вопросы.

Наталья ГРЕБЕНЮКОВА
Фото предоставлены Хабаровским краевым музеем им. Н. И. Гродекова

МАРГИНАЛИИ это

МАРГИНАЛИИ К РАБОТЕ КАНТА О МНИМОМ ПРАВЕ НА ЛОЖЬ

Васильев Вадим

Маргинал общества переходного периода

Кальной Игорь Иванович

В статье рассматривается история новоевропейской цивилизации, анализируется культура переходных эпох, таких как Эллинизм, Ренессанс и Постмодерн.

Маргинализация как социальный феномен в контексте современных глобализационных процессов

Гатиатуллина Эльвира Ринатовна, Орлов Александр Николаевич

Статья посвящена проблеме маргинализации. Раскрывается значение терминов «маргинализация», «маргинальность», «маргинальный».

Маргинализация как стратегия политического дискурса деконструкции

Алексеев Александр Борисович

В статье рассматривается стратегия маргинализации в американском политическом дискурсе 2015-2016 гг.

Феномен маргинальности — реалия переходного социокультурного пространства (онтологический аспект)

Кирилюк Светлана Сергеевна

386. 14 кб

О маргинальных темах и концептуальных лакунах в современной отечественной философии

Гриценко В.П., Данильченко Т.Ю.

Тернарный принцип маргинального протестантизма и теологии надежды Мольтмана

Карнаухов И.А.

В статье рассмотрены эсхатологические направления протестантизма и моделируемые ими представления о посмертном существовании, основанные на тернарном типе мышления.

Поэтическая история Вико: о смысле маргинального

Неретина С. С.

В статье исследуются философско-поэтические принципы Джамбаттиста Вико, заявленные в его книге «Основания общей науки об общей природе народов».

311. 03 кб

Паранаука – маргинальное знание или. Спор за науку?(в чьи паруса дует ветер века?)

Калинина Г. Н.

Основной интенцией данной статьи выступает положение о том, что под влиянием культуры постмодернизма, утверждающей легитимность плюрального мировидения, создаются предпосылки для распредмечивания научной области, в результате чего

Генеалогия маргинальной субъективности, в проекте истории сексуальности М. Фуко

Рязанов Иван Владимирович

На основании различия между историографическим и маргинальным способом изучения взглядов французского философа М. Фуко, представлен анализ проблемы субъекта в проекте его истории сексу­альности.

Вопрос об античности в маргинальной антропологии М.

Рязанов Иван Владимирович

На основании различия между историографическим и маргинальным способом изучения взглядов французского философа М. Фуко представлен анализ проблемы субъекта в проекте «Истории сексуальности».

Семио-герменевтические особенности дискурсов страха современной маргинальной религиозности

Прилуцкий А.М.

В силу выраженной эмотивности и иллокутивности дискурсы страха оказывают серьезное воздействие на динамику религиозных и социальных процессов.

Теоретико-методологические проблемы общеправовой концепции маргинальности

Степаненко Равия Фаритовна

В статье рассматриваются общенаучные и теоретико-правовые методологические проблемы изучения такого деструктивного с точки зрения юриспруденции социального явления, как маргинальность.

Философский анализ проблемы маргинальности

Оболкина С.В.

В статье анализируются представления о маргинальности, как они существуют в социопсихологическом и культурологическом измерении.

Маргинальность как результат гендерной детерминации жизненного пространства человека

Антонова Наталья Викторовна

В статье раскрывается механизм формирования маргинализированного гендерного пространства человека.

Определение предельной налоговой ставки

Что такое предельная налоговая ставка?

Предельная ставка налога — это ставка налога, которую вы платите на дополнительный доллар дохода. В Соединенных Штатах предельная ставка федерального налога для физических лиц увеличивается по мере роста дохода. Этот метод налогообложения, известный как прогрессивное налогообложение, направлен на налогообложение физических лиц на основе их заработка, при этом лица с низкими доходами облагаются налогом по более низкой ставке, чем лица с более высокими доходами.

Ключевые выводы

• Предельная ставка налога — это ставка налога, уплачиваемого на следующий доллар дохода.
• Согласно прогрессивному методу подоходного налога, используемому для федерального подоходного налога в Соединенных Штатах, предельная ставка налога увеличивается по мере увеличения дохода.
• Предельные налоговые ставки разделены по уровням дохода по семи налоговым категориям.

Общие сведения о предельной налоговой ставке

В соответствии с предельной налоговой ставкой налогоплательщики чаще всего делятся на налоговые категории или диапазоны, которые определяют ставку, применяемую к налогооблагаемому доходу подателя налоговой декларации. По мере увеличения дохода последний заработанный доллар будет облагаться налогом по более высокой ставке, чем первый заработанный доллар.Другими словами, первый заработанный доллар будет облагаться налогом по ставке для самой низкой налоговой категории, последний заработанный доллар будет облагаться налогом по ставке самого высокого уровня для этого общего дохода, а все промежуточные деньги будут облагаться налогом по ставке для диапазона, в который он попадает.

Предельные налоговые ставки могут быть изменены новым налоговым законодательством. Текущие предельные налоговые ставки вступили в силу в Соединенных Штатах с 1 января 2018 года с принятием Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA). Согласно предыдущему закону, семь скобок составляли 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% и 39.6%. Новый план, подписанный в декабре 2017 года, сохраняет структуру из семи брекетов. Однако были внесены корректировки в налоговые ставки и уровень доходов. Согласно TCJA, новые ставки составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

Другой тип налоговой ставки — это фиксированная ставка налога, которую некоторые штаты применяют для подоходного налога штата. Согласно этой системе налогообложения, люди не облагаются налогом по шкале (например, предельная ставка налога), а, скорее, единообразно по всем направлениям. Другими словами, со всех взимается одинаковая ставка, независимо от уровня дохода.Большинство систем, использующих фиксированную ставку налога, не допускают вычетов и применяются в странах с растущей экономикой. Сторонники этой системы налогообложения называют ее справедливой, поскольку она облагает налогом всех людей и предприятия по одинаковой ставке. Те, кто противостоит этому, считают, что это приводит к тому, что налогоплательщики с высоким доходом платят меньше, чем они должны для справедливого общества.

Пример предельной налоговой ставки

В приведенной ниже таблице показаны ставки и уровни доходов для трех типов лиц, подавших заявление в 2021 году: холостые, состоящие в браке совместно, а также главы семьи. Взаимодействие с другими людьми

Лица, получающие наименьший доход, помещаются в группу с самой низкой предельной налоговой ставкой, а лица с более высокими доходами помещаются в группу с более высокой предельной налоговой ставкой. Однако предельная налоговая категория, в которую попадает физическое лицо, не определяет, как облагается налогом весь доход. Вместо этого налоги на прибыль оцениваются постепенно, причем в каждой группе есть диапазон значений дохода, которые облагаются налогом по определенной ставке.

Согласно текущему плану, если единый налогоплательщик получал годовой доход в размере 150 000 долларов США, он должен был бы уплатить следующие налоги на прибыль за 2021 год (подлежат оплате в апреле 2022 года), как показано ниже:

• 10% скобка: (9 950 долларов — 0 долларов) x 10% = 995,50 долларов
• Группа 12%: (40 525 — 9950 долларов) x 12% = 3669 долларов.00
• Кронштейн 22%: (86 375–40 525 долл.) X 22% = 10 087,00 долл.
• Кронштейн 24%: (150 000–86 375 долл. США) x 24% = 15 270,00 долл. США
• 32% Кронштейн: Не применимо
• 35% Кронштейн: Не применимо
• 37% Кронштейн: Не применимо

Если сложить эти суммы, все налоговые обязательства для этого физического лица составят 30 021,50 долларов США, или эффективная налоговая ставка 20,01% (30 021,50 долларов США / 150 000 долларов США).

Семь предельных налоговых ставок в квадратных скобках остаются неизменными независимо от статуса подачи заявки.Тем не менее, долларовые колебания, по которым доход облагается налогом при каждом изменении ставки, в зависимости от того, является ли податель заявки холостым лицом, состоящим в браке подателем совместной заявки или подателем главы семьи. Кроме того, из-за положения в налоговом кодексе, называемого индексацией, долларовый диапазон каждой предельной налоговой категории обычно ежегодно увеличивается с учетом инфляции.

Часто задаваемые вопросы

Какая эффективная налоговая ставка?

Эффективная налоговая ставка — это процент от их дохода, который физическое или юридическое лицо платит в виде налогов.Эффективная ставка налога для физических лиц — это средняя ставка, по которой облагаются налогом их трудовой доход (например, заработная плата) и нетрудовой доход (например, дивиденды по акциям). Эффективная налоговая ставка для корпорации — это средняя ставка, по которой облагается налогом ее прибыль до налогообложения, в то время как установленная законом ставка налога — это установленный законом процент.

В чем разница между эффективной и предельной ставкой налога?

Эффективная налоговая ставка является более точным представлением общих налоговых обязательств лица или корпорации, чем их предельная налоговая ставка, и, как правило, она ниже.Рассматривая предельную налоговую ставку в сравнении с эффективной, имейте в виду, что предельная налоговая ставка относится к наивысшей налоговой категории, в которую попадает их доход. В прогрессивной системе подоходного налога, такой как в Соединенных Штатах, доход облагается налогом по разным ставкам, которые повышаются по мере того, как доход достигает определенных пороговых значений. Два физических лица или компании с доходом в одной и той же верхней предельной налоговой группе могут иметь очень разные эффективные налоговые ставки, в зависимости от того, какая часть их дохода приходится на верхнюю группу.

Что такое фиксированный налог?

Система фиксированного налога, также известного как регрессивный налог, применяет одинаковую налоговую ставку к каждому налогоплательщику независимо от уровня дохода. Как правило, фиксированный налог применяет одну и ту же налоговую ставку ко всем налогоплательщикам без каких-либо вычетов или освобождений, но рассматриваются предложения о разрешении определенных вычетов. Большинство систем или предложений фиксированного налога не облагают налогом доход от дивидендов, распределения, прироста капитала или других инвестиций.

Определение предельной налоговой ставки | Банковская ставка.com

Предельная ставка налога — это самый высокий процент подоходного налога, который кто-либо платит в системе, которая распределяет налоговое бремя между гражданами в соответствии с индивидуальным доходом каждого из них. В США применяется постепенная прогрессивная система налогообложения, в которой используются предельные налоговые категории для расчета диапазонов доходов, соответствующих проценту налогов, которые должен каждый человек. Такая система предназначена для обеспечения того, чтобы работники с более низкой заработной платой платили меньше налогов, чем работники с более высокой заработной платой.

Более глубокое определение

Согласно модели прогрессивного налогообложения, ставка налога увеличивается по мере увеличения дохода и подталкивает физических лиц к более высокой налоговой категории. Каждая предельная ставка налога применяется только ко всему налогооблагаемому доходу, полученному в пределах этого диапазона, и каждый доллар, заработанный за пределами этого диапазона, облагается налогом по следующей наивысшей налоговой ставке. Это означает, что лица с более высоким доходом попадают в большее количество налоговых категорий, выплачивая более высокий процент со всех новых доходов, полученных выше предыдущей.

В США самая низкая ставка налога составляет 10%, а самая высокая — 39.6%. Предельная налоговая ставка — это самая высокая налоговая категория, применяемая к физическому лицу, а ее эффективная налоговая ставка — это сумма налогов, которые она уплатила во всех скобках.

Предельная налоговая ставка налогоплательщика зависит от его статуса регистрации. Налоговая служба описывает пять наиболее распространенных статусов подачи документов: индивидуальные подающие, состоящие в браке лица, подающие совместно, состоящие в браке лица, подающие отдельно, глава семьи и квалифицированная вдова или вдовец. Некоторые статусы подачи документов увеличивают порог дохода для каждой налоговой категории, что означает, что налогоплательщик может фактически попасть в более низкую налоговую категорию, чем если бы он уплатил ту же сумму в другом статусе подачи.

Требование определенных кредитов и вычетов также может снизить предельную налоговую ставку налогоплательщика за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода, с которого он должен платить налоги.

Один из таких вычетов — это проценты, начисленные по кредитной линии собственного капитала. Узнайте, получаете ли вы самые выгодные ставки, с помощью калькуляторов банковской ставки.

Пример предельной налоговой ставки

Сара имеет доход 75 000 долларов с предельной ставкой 25%. Следующая по величине ставка налога — 30%. Если 75 300 долларов — это пороговое значение для 25-процентной группы, и этот человек получает повышение в размере 1000 долларов, этот человек платит 30% ставку на 700 долларов от повышения.

Сара может пожертвовать достаточно денег на благотворительность или перечислить достаточно вычетов, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход до суммы, которая удерживает его в пределах 25%.

Вот как различаются предельная и эффективная налоговые ставки

Geber86 | E + | Getty Images

Какова ваша предельная налоговая ставка? Какая у вас эффективная ставка?

Многих налогоплательщиков смущает разница между ними. Оба показателя многое говорят о финансовом состоянии налогоплательщика, и оба используются в целях налогового планирования, чтобы взвесить последствия инвестиций и транзакций после уплаты налогов.

«Если вы попадаете в верхнюю налоговую категорию, вам необходимо использовать предельную налоговую ставку для планирования», — сказал Райан Лози, CPA из Piascik. «Однако для 95% американцев эффективная налоговая ставка — лучший инструмент измерения».

Предельная ставка налога — это ставка налога, взимаемая с последнего доллара дохода налогоплательщика. Он также определяет размер конкретного вычета для налогоплательщика. Например, доллар удержаний для человека с наивысшей налоговой категорией 37% стоит 37 центов сэкономленных налогов.Тот же доллар вычетов для кого-то, чья предельная налоговая ставка составляет 24%, принесет 24 цента налоговой льготы.

Больше от Personal Finance:
4 больших изменения, происходящих в детской налоговой льготе
Большинство считают, что возврат налогов важен для их финансового благополучия
Что означает прощение не облагаемой налогом студенческой ссуды для заемщиков

Эффективная налоговая ставка, с другой стороны, это фактический процент налогов, которые вы платите со всего своего налогооблагаемого дохода. Это уплаченные налоги, разделенные на ваш налогооблагаемый доход. Если бы налоговая система США была основана на фиксированном налоге, предельные и эффективные налоговые ставки были бы такими же, при условии, что вычеты и кредиты не разрешены, а налогоплательщики полностью соблюдают закон. Это, конечно, не так.

Цель налогового планирования — минимизировать налоги, которые вы платите не только в этом году, но и за многие годы, а в идеале — в течение всей вашей жизни. «Опытный налоговый планировщик, например вице-президент по налоговому планированию, может снизить эффективную налоговую ставку для физических лиц», — сказал Лози.

Существует три основных причины различий между предельной и эффективной ставками налога. Во-первых, это прогрессивный характер налоговой системы США. В 2020 году существовало семь налоговых категорий: от 10% для первых 9875 долларов дохода до 37% для доходов свыше 518 400 долларов. Таким образом, налогоплательщик с налогооблагаемым доходом в размере 520 000 долларов платит 37% налог только с 1600 долларов. Его или ее предельная налоговая ставка может составлять 37%, но его или ее эффективная налоговая ставка будет значительно ниже.

2020 годовой налог на прибыль

IRS

Второй — это характер рассматриваемого дохода.Не все доходы облагаются одинаковым налогом. Например, долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке от 0% до 20%, в зависимости от уровня вашего дохода.

Налогоплательщик с доходом в 1 миллион долларов, половина которого составляет прирост капитала, будет платить значительно меньше налогов, чем другой с обычным доходом в 1 миллион долларов. Налоговые стратегии, которые могут «конвертировать» обычный доход в прирост капитала, потенциально могут привести к значительной экономии налогов. «Чтобы определить, имеют ли они смысл, вы должны сравнить ставку прироста капитала с предельной ставкой налога», — сказал Лози.

Третьим источником разницы между предельной и эффективной налоговой ставкой является огромное количество законных вычетов и кредитов, доступных налогоплательщикам — особенно тем, кто владеет бизнесом — в США. Налоговый кодекс. Для физических лиц эти статьи включают не облагаемые налогом отчисления в пенсионный план или сберегательный счет для здоровья, налоговые льготы для детей-иждивенцев и благотворительные взносы. Для предприятий количество товаров экспоненциально больше.

Закон CARES резко расширил число вариантов, доступных для владельцев бизнеса, чтобы уменьшить их текущие налоговые обязательства или повысить их право на возврат денежных средств.Хотя минимизация налогов является целью налогового планирования, редко бывает ясно, какие стратегии приведут вас к ней.

Например, правила списания расходов по Разделу 179, значительно усиленные Законом о сокращении налогов и занятости в 2017 году, позволяют предприятиям ускорить амортизацию новых активов, приобретенных для целей налогообложения. Это отлично подходит для снижения текущих налогов, но, возможно, не для налоговых обязательств в течение длительного периода. Вычеты могут быть более ценными, когда владелец бизнеса находится в более высокой предельной налоговой категории или корпорация «C» сталкивается с более высокой установленной налоговой ставкой, как ожидают многие налоговые эксперты в администрации Байдена.

«Может быть, в 90% случаев это правильный шаг», — сказал бухгалтер Том Гибсон, старший налоговый стратег компании Tax Saving Professionals. «Но если вы потратите доллар, чтобы сэкономить 24 цента сейчас, а не 37 центов в будущем, это не имеет смысла.

« Возможно, лучше амортизировать эти активы в течение семи лет, а не одного ».

Искусство В основе усилий по налоговому планированию лежит рассмотрение конкретных обстоятельств каждого отдельного лица или бизнеса в течение длительного периода и включение ожиданий в отношении потенциальных изменений налоговой политики в будущем.«Обычно мы используем предельные налоговые ставки для оценки конкретных налоговых стратегий», — сказал Гибсон. «Если предельная и эффективная налоговые ставки близки друг к другу, это говорит о том, что вы не занимаетесь большим налоговым планированием.

« Моя задача — получить как можно более низкую эффективную налоговую ставку ».

Предельные налоговые ставки — Econlib

Предельная ставка налога — это ставка на последний доллар полученного дохода. Это сильно отличается от средней налоговой ставки, которая представляет собой общую сумму уплаченного налога в процентах от общей суммы полученного дохода. В 2003 году, например, Соединенные Штаты ввели 35-процентный налог на каждый доллар налогооблагаемого дохода сверх 155 975 долларов, полученный состоящим в браке налогоплательщиком, подающим отдельно. Но эта налоговая категория применяется только к доходам , превышающим , что пороговое значение в 155 975 долларов; доход ниже этого порогового значения по-прежнему будет облагаться налогом по ставке 10 процентов с первых 7000 долларов, 15 процентов с следующих 14 400 долларов и так далее. В зависимости от вычетов налогоплательщик может уплатить относительно скромный налог в размере в среднем на общую прибыль, но, тем не менее, столкнуться с 28-35-процентным предельным налогом в размере за любую деятельность, которая может увеличить доход, например, дополнительные усилия, образование, предпринимательство или инвестиции.Маржинальные решения (например, дополнительные усилия или инвестиции) зависят в основном от предельных стимулов (дополнительный доход после уплаты налогов).

Казалось бы, непонятная тема предельных налоговых ставок стала центральной темой революции в экономической политике, охватившей мир в последние два десятилетия двадцатого века, когда более пятидесяти стран значительно снизили свои самые высокие предельные налоговые ставки на индивидуальный доход (большинство из них). из которых приведены в таблице 1). Налоговые ставки на корпоративный доход (не показаны) в большинстве случаев также были снижены (например,г., до 12,5% в Ирландии). Однако таблица 1 также показывает, что несколько стран сделали сравнительно мало для снижения самых высоких и разрушительных налоговых ставок, в частности, большая часть Западной Европы, Скандинавии, Канады и Японии.

Почему так много других стран так резко снизили предельные налоговые ставки? Возможно, на них повлияли новый экономический анализ и данные теоретиков оптимального налогообложения, новая экономика роста (см. Экономический рост) и экономика предложения. Но сама сила примера могла быть более убедительной. Политические власти увидели, что правительства других стран добились большего успеха, заставив сборщиков налогов претендовать на среднюю долю быстрорастущей экономики (низкий предельный налог), а не пытаться извлечь большую долю из стагнирующей экономики (высокий средний налог). Восточная Азия, Ирландия, Россия и Индия — это лишь некоторые из стран, которые начали впечатляющий рост после того, как их правительства резко снизили предельные налоговые ставки.

---

Таблица 1 Максимальные предельные ставки налога на доходы физических лиц

*.Максимальный налог Гонконга («стандартная ставка») обычно составляет 15 процентов, что фактически ограничивает предельную ставку при высоких уровнях дохода (в обмен на отсутствие личных льгот).
**. Самая высокая ставка налога в США, составлявшая 39,6 процента после 1993 года, была снижена до 38,6 процента в 2002 году и до 35 процентов в 2003 году.
	1979	1990	2002
Аргентина	45	30	35
Австралия	62	48	47
Австрия	62	50	50
Бельгия	76	55	52
Боливия	48	10	13
Ботсвана	75	50	25
Бразилия	55	25	28
Канада (Онтарио)	58	47	46
Чили	60	50	43
Колумбия	56	30	35
Дания	73	68	59
Египет	80	65	40
Финляндия	71	43	37
Франция	60	52	50
Германия	56	53	49
Греция	60	50	40
Гватемала	40	34	31
Гонконг	25 *	25	16
Венгрия	60	50	40
Индия	60	50	30
Индонезия	50	35	35
Иран	90	75	35
Ирландия	65	56	42
Израиль	66	48	50
Италия	72	50	52
Ямайка	58	33	25
Япония	75	50	50
Южная Корея	89	50	36
Малайзия	60	45	28
Маврикий	50	35	25
Мексика	55	35	40
Нидерланды	72	60	52
Новая Зеландия	60	33	39
Норвегия	75	54	48
Пакистан	55	45	35
Филиппины	70	35	32
Португалия	84	40	40
Пуэрто-Рико	79	43	33
Россия	NA	60	13
Сингапур	55	33	26
Испания	66	56	48
Швеция	87	65	56
Таиланд	60	55	37
Тринидад и Тобаго	70	35	35
Турция	75	50	45
Соединенное Королевство	83	40	40
США	70	33	39 **
Источник: PricewaterhouseCoopers; Международное бюро фискальной документации.

Экономический рост Роберт Дж. Барро и Ксавье Сала-и-Мартин (MIT Press, 2004, стр. 514) входит в двадцатку самых быстрорастущих экономик мира Тайвань, Сингапур, Южная Корея, Гонконг, Ботсвана, Таиланд, Ирландия, Малайзия, Португалия, Маврикий и Индонезия. Как показано в таблице 1, все эти страны либо изначально имели низкие предельные налоговые ставки (Гонконг), либо снизили свои самые высокие предельные налоговые ставки вдвое в период с 1979 по 2002 гг. (Ботсвана, Маврикий, Сингапур, Португалия и т. Д.). Это можно было бы отклонить как замечательное совпадение, если бы не множество экономических исследований, демонстрирующих несколько способов, которыми высокие предельные налоговые ставки могут отрицательно сказаться на экономических показателях.

Многочисленные исследования, проведенные Karabegovic et. al. (2004), обнаружили, что высокие предельные налоговые ставки снижают готовность людей работать в полную силу, брать на себя предпринимательские риски, а также создавать и расширять новый бизнес: «Данные экономических исследований показывают, что… высокие и увеличивающиеся предельные налоги имеют серьезные негативные последствия для экономического роста, предложения рабочей силы и накопления капитала »(стр. 15).

Старший советник Федерального резервного банка Миннеаполиса Эдвард Прескотт, соучредитель Нобелевской премии по экономике 2004 г., обнаружил, что «низкое предложение рабочей силы в Германии, Франции и Италии связано с высокими [предельными] налоговыми ставками» (Prescott 2004, p. 7). Он отметил, что участие взрослого населения в рабочей силе во Франции упало примерно на 30 процентов по сравнению с США, что объясняет сравнительно более высокий уровень жизни в США.

Даже в Соединенных Штатах предельные налоговые ставки действительно выше, чем предполагают установленные законом ставки.В исследовании, удачно озаглавленном «Работать ли стоит?» Джагадиш Гокхале и др. (2002) включают государственные и местные налоги, предельное влияние потери государственных пособий (таких как Medicaid и продовольственные талоны) в случае роста дохода, прогрессивный характер пособий по социальному обеспечению (которые являются наименее щедрыми для тех, кто больше всего работает), и постепенный отказ от удержаний и льгот по мере роста доходов. Они пришли к выводу, что даже «те, у кого заработок превышает 1,5 минимальных размера оплаты труда, сталкиваются с предельными чистыми налогами на работу полный рабочий день выше 50 процентов» (Аннотация).При более высоких доходах предполагаемая предельная ставка налога на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне составляет около 56–57 процентов. Однако предельные налоговые ставки все же выше в странах, где законодательные ставки выше.

Пожизненная семейная работа и предпринимательство — это не единственное, что сказывается. Нобелевский лауреат Роберт Лукас подчеркнул пагубное влияние высоких налогов на капитал на экономический рост. Филип Тростель сосредоточил внимание на влиянии на человеческий капитал, обнаружив, что высокие предельные налоговые ставки на трудовой доход уменьшают пожизненное вознаграждение от инвестирования времени и денег в образование.Очевидно, существует множество каналов, по которым высокие предельные налоговые ставки могут препятствовать увеличению личного дохода и, таким образом, также препятствовать незначительному увеличению национального производства (то есть экономическому росту). Как показывает разнообразие этих исследований, каждый отдельный эффект высоких предельных налоговых ставок обычно изучается отдельно, что делает общие экономические искажения и сдерживающие факторы менее значительными, чем если бы все они были вместе.

Несмотря на повсеместное снижение предельных налоговых ставок во всем мире, остается серьезное непонимание того, что такое предельные налоговые ставки и почему они имеют значение.Например, обычная практика измерения налоговых поступлений в процентах от ВВП слишком статична. Он игнорирует разрушительное воздействие уклонения от уплаты налогов на налоговые поступления, числитель этого коэффициента, и на рост ВВП, знаменатель. Значительная часть производственной деятельности может прекратиться, уйти за границу или превратиться в неэффективные небольшие «неформальные» предприятия. И точно так же, как так называемые налоговые убежища привлекают иностранные инвестиции и иммигрантов, страны, в которых совокупное предельное воздействие налогов и льгот является наказанием за успех и вознаграждением за праздность, часто сталкиваются с «бегством капитала» и «утечкой мозгов». ”

ОЭСР на рис. (2003 г.) показывает, что общие налоги составляют 45,3 процента ВВП во Франции по сравнению с 29,6 процента в Соединенных Штатах. Но было бы ошибкой делать вывод о том, что более высокое среднее налоговое бремя во Франции является результатом более резко дифференцированного подоходного налога в этой стране. Ставки подоходного налога во Франции требуют половину любого дополнительного доллара при доходах, примерно эквивалентных 100000 долларов США в Соединенных Штатах, и превышают самые высокие налоговые ставки США даже при среднем уровне дохода. Тем не менее, эти высокие индивидуальные подоходные налоги составляют только 18 процентов доходов во Франции, около 8.2 процента ВВП, тогда как гораздо более низкие ставки индивидуального подоходного налога в Соединенных Штатах составляют 42,4 процента общих налоговых поступлений или 12,5 процента ВВП. Такие страны, как Франция и Швеция, собирают высокие доходы не за счет высоких предельных налоговых ставок, а за счет фиксированных налогов на фонд заработной платы и потребительские расходы людей с низким и средним доходом. Доходы также высоки по отношению к ВВП отчасти потому, что частный ВВП (налоговая база) рос необычайно медленно, а не потому, что налоговые поступления росли особенно быстро.

Люди реагируют на налоговые льготы по той же причине, по которой они реагируют на ценовые льготы. Предложение (усилия и инвестиции) и спрос (на государственные трансфертные платежи) реагируют на предельные стимулы. Чтобы увеличить доход, людям, возможно, придется больше учиться, брать на себя дополнительные риски и обязанности, переезжать, работать допоздна или брать работу домой, преодолевать опасности, связанные с открытием нового бизнеса или инвестированием в него, и так далее. Люди зарабатывают больше, производя больше. Поскольку легче заработать меньше, чем заработать больше, маржинальные стимулы имеют значение.

В той мере, в какой налоговая система страны наказывает добавленный дохода высокими предельными налоговыми ставками, она также должна наказывать добавленный выпуск , то есть экономический рост.

Об авторе

Алан Рейнольдс — старший научный сотрудник Института Катона и ранее был директором по экономическим исследованиям в Институте Гудзона.

Дополнительная литература

Предельная полезность | экономика | Britannica

Предельная полезность , в экономике, дополнительное удовлетворение или выгода (полезность), которую потребитель получает от покупки дополнительной единицы товара или услуги.Эта концепция подразумевает, что полезность или выгода для потребителя дополнительной единицы продукта обратно пропорциональна количеству единиц этого продукта, которым он уже владеет.

Связь между предельной полезностью и количеством

Encyclopædia Britannica, Inc.

Подробнее по этой теме

полезность и ценность: предельная полезность

Экономисты-классики предположили, что это приводит к парадоксу.Они утверждали, что полезность не может объяснить относительную цену прекрасного нефрита …

Предельная полезность можно проиллюстрировать на следующем примере. Предельная полезность одного куска хлеба, предложенного семье, у которой всего семь кусков, будет велика, поскольку семья будет намного меньше голодать, а разница между семью и восемью пропорционально значительна. Однако дополнительный кусок хлеба, предложенный семье, имеющей 30 ломтиков, будет иметь меньшую предельную полезность, поскольку разница между 30 и 31 пропорционально меньше, а голод семьи утолен тем, что она уже имела.Таким образом, предельная полезность для покупателя продукта уменьшается по мере того, как он покупает все больше и больше этого продукта, до тех пор, пока не будет достигнута точка, при которой он совсем не нуждается в дополнительных единицах. Тогда предельная полезность равна нулю.

Концепция предельной полезности выросла из попыток экономистов XIX века проанализировать и объяснить фундаментальную экономическую реальность цены. Эти экономисты считали, что цена частично определяется полезностью товара, то есть степенью, в которой он удовлетворяет потребности и желания потребителя.Однако это определение полезности привело к парадоксу в применении к преобладающим ценовым отношениям.

Экономисты заметили, что ценность алмазов намного выше, чем стоимость хлеба, хотя хлеб, являющийся необходимым для продолжения жизни, имел гораздо большую ценность, чем алмазы, которые были просто украшениями. Эта проблема, известная как парадокс ценности, была решена путем применения концепции предельной полезности. Поскольку алмазов мало, а спрос на них был велик, приобретение дополнительных единиц было приоритетной задачей.Это означало, что их предельная полезность была высокой, и потребители были готовы платить за них сравнительно высокую цену. Хлеб гораздо менее ценный только потому, что он гораздо менее дефицитный, а покупатели хлеба обладают достаточным количеством, чтобы удовлетворить свою самую насущную потребность в нем. Дополнительные закупки хлеба сверх того, что люди испытывают к нему аппетит, будут иметь меньшую пользу или полезность и в конечном итоге потеряют всякую полезность после того, как голод полностью утолится.

Получите подписку Britannica Premium и получите доступ к эксклюзивному контенту.Подпишитесь сейчас

В 20 веке концепция предельной полезности была дополнена методом анализа, известным как анализ безразличия ( см. Кривую безразличия ).

Предельная налоговая ставка — обзор

10.6.2 Моделирование предложений по налоговой реформе

Мы сохраняем роль налога на недвижимость в существующей налоговой системе США во всех наших моделированиях. Однако мы рассматриваем альтернативные методы учета существующих налогов с продаж потребительских и инвестиционных товаров. Ключевым налоговым параметром предложений Холла – Рабушки и Арми – Шелби является фиксированная ставка налога. Если инвестиции относятся на расходы, эффективная ставка налога на новые инвестиции равна нулю, независимо от ставки фиксированного налога, так что выбор этой ставки не влияет на межвременное распределение ресурсов. Однако единая ставка налога играет очень важную роль в выборе домохозяйствами работы и отдыха. Это также влияет на налоговую нагрузку на основные фонды, уже накопленные на момент реформы.

Поскольку компенсация затраченного труда будет исключена из налоговой базы коммерческой фирмы, предельные и средние налоговые ставки будут такими же, как установленная фиксированная ставка, если только добавленная стоимость фирмы не будет меньше компенсации за затраченный труд.Однако значительная часть домашних хозяйств освобождена от налогообложения в связи с индивидуальными надбавками, поэтому предельные и средние налоговые ставки на трудовой доход сильно различаются.

Согласно предложению Холла – Рабушки, установленная законом фиксированная ставка налога составляет 19%. В соответствии с предложением Арми-Шелби в первые два года после налоговой реформы применяется фиксированная ставка налога в размере 20%, после чего следует более низкая ставка в размере 17%. Эти ставки выбраны для замещения федеральных налоговых поступлений. В нашей модели все три уровня правительства — федеральный, штат штата и местный — объединены в единый правительственный сектор.Если федеральный подоходный налог заменяется фиксированным налогом, мы предполагаем, что подоходный налог штата и местные налоги также заменяются фиксированным налогом. Кроме того, мы предполагаем, что фиксированный налог штата и местного самоуправления подлежит вычету на федеральном уровне. Чтобы определить ставки единого налога на федеральном уровне и уровне штата, а также на местном уровне для корпораций, мы калибруем ставки единого налога с доходами от подоходного налога с предприятий на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне за 2010 год.

Средняя предельная ставка налога на трудовой доход определяется как средневзвешенное значение предельных налоговых ставок индивидуальных налогоплательщиков, где в качестве веса используется доля трудового дохода каждого налогоплательщика в общем трудовом доходе. Средняя налоговая ставка — это просто общий налоговый доход, деленный на общий трудовой доход. Используя тот же NIPA для 1993 года, что и Hall and Rabushka, ⁴⁰ , мы оцениваем, что средняя ставка подоходного налога на рабочую силу составляет 0,0855 для предложения о фиксированном налоге Hall – Rabushka.

Чтобы определить средние предельные ставки налога для предложений Холла – Рабушки и Арми – Шелби на постоянной основе, мы требуем распределения трудового дохода по предельной ставке налога индивидуального налогоплательщика. Мы используем Текущее обследование населения для оценки средней и средней предельных ставок федерального налога на трудовой доход для предложений по фиксированным налогам Холла – Рабушки и Арми – Шелби. ⁴¹

Чтобы определить среднюю предельную ставку налога на трудовой доход для государственного сектора в целом, мы следуем той же процедуре, что и при расчете федеральных, государственных и местных ставок единого налога для корпораций. Вместо доходов от корпоративного подоходного налога мы используем поступления от индивидуального подоходного налога за 2010 год. В результате средняя предельная ставка налога составляет 0,2214 для Холла – Рабушки и 0,1924 для Арми – Шелби. Соответствующий показатель для Закона о налогах 2010 г. равен 0.2509. Наша оценка средней налоговой ставки составляет 0,0902 для Холла – Рабушки и 0,0704 для Арми – Шелби. Эти цифры можно сравнить с соответствующей цифрой 0,0950 для Закона о налогах 2010 г. или с федеральной ставкой налога 0,0855, оцененной Холлом и Рабушкой.

Мы можем резюмировать налоговые ставки следующим образом:

•

Холл – Рабушка:

•

Ставка налога на бизнес, средняя и предельная: 0,2162

•

Ставка налога на заработную плату маргинальный: 0.2214

•

Ставка налога на прибыль, средняя: 0,0902

•

Арми – Шелби:

•

5 Ставка налога на прибыль предприятий, средняя и предельная 9:41 9:41 9

Ставка налога на прибыль, предельная: 0,1924

•

Средняя ставка налога на прибыль: 0,0704

•

Налоговый закон 2010 года:

•

: 0. 3877

•

Ставка налога на прибыль, предельная: 0,2509

•

Ставка налога на прибыль, средняя: 0,0950

Мы разрабатываем альтернативные планы для NRST путем объединения налога с продаж на потребление и подоходный налог на рабочую силу. Во всех этих планах устранено налогообложение дохода от капитала. Хотя существующие налоги с продаж на инвестиции могут или не могут быть отменены в рамках налоговой реформы, мы предпочитаем политику без налога с продаж на инвестиции.Как и раньше, в наших расчетах налоги на имущество не меняются. Альтернативные предложения различаются по прогрессивности. Они также различаются ролями налога с продаж и подоходного налога на прибыль. Это приводит к изменению относительного налогового бремени между трудовым доходом и капиталом, накопленным до реформы.

Сначала мы создаем прототипы по налогу с продаж и налогу на прибыль. Подоходный налог с рабочей силы основан на предложении Холла – Рабушки о фиксированном налоге. Налог с продаж представляет собой фиксированную ставку налога с личными льготами.Мы устанавливаем долю общих льгот в розничных продажах равной доле общих льгот в Холле – Рабушке, которая составляет 0,3516. Предполагая, что ставка федерального налога с продаж составляет 17%, как у Аарона и Гейла (1996, таблица 1.1), мы оцениваем, что соответствующая средняя ставка налога составляет 11,02%. Чтобы представить текущие налоги с продаж, используемые в основном правительством штата и местными властями, мы добавляем фиксированный налог в размере 5,37% к разработанной нами прогрессивной системе налогообложения.

Мы строим восемь альтернативных планов NRST.Каждый план состоит из двух частей — налога с продаж и налога на прибыль. Первые два плана ограничиваются налогом с продаж, а последние два состоят только из налога на прибыль. ⁴² Хотя эти два плана не являются налогами с продаж в обычном понимании, они служат ориентирами для анализа экономических последствий планов NRST. Мы оцениваем влияние на эффективность распределения ресурсов для всех восьми планов.

В плане 1 прогрессивный NRST заменяет налоги на капитал и доход на рабочую силу.Поскольку требования к доходам очень велики по сравнению с налоговой базой, мы начинаем с предельных и средних налоговых ставок, вдвое превышающих таковые для прототипа потребительского налога. Эти ставки налога с продаж служат в качестве начальных значений для наших симуляций, но корректируются для достижения нейтрального дохода. В Плане 2 мы убираем прогрессивность налога с продаж Плана 1 и устанавливаем предельную ставку налога, равную средней ставке налога.

В Плане 3 мы вводим прототип подоходного налога на рабочую силу из предложения Холла – Рабушки о фиксированном налоге и объединяем его с прототипом налога с продаж без прогрессивности.Как следствие, налог с продаж является фиксированным или пропорциональным, в то время как подоходный налог на рабочую силу имеет такую ​​же прогрессивность, как и налог Холла – Рабушки. По сравнению с Планом 1 роль налога с продаж как инструмента сбора и перераспределения налогов существенно снижена.

В Плане 4 мы заменяем текущую систему подоходного налога на комбинацию фиксированного налога с продаж и фиксированного налога на прибыль. Поскольку не предпринимается никаких попыток добиться прогрессивности, этот план будет политически непопулярным. С другой стороны, потеря эффективности минимальна, так что Plan 4 обеспечивает полезный ориентир для оценки потенциальной стоимости компромисса между эффективностью и собственным капиталом.

Plan 5 сочетает прогрессивный налог с продаж с фиксированным подоходным налогом. Ставки налога с продаж такие же, как в прототипе плана налога с продаж, а ставка налога на прибыль установлена ​​на уровне средней налоговой ставки предложения Холла – Рабушки. План 6 объединяет налог с продаж прототипа с подоходным налогом на рабочую силу предложения Холла – Рабушки. Поскольку оба сегмента плана являются прогрессивными, эффективность может быть значительной.

План 7, подоходный налог на рабочую силу является фиксированным или пропорциональным, налог с продаж отсутствует. Средняя и предельная ставки налога на трудовой доход равны. Поскольку все налоговые поступления формируются за счет налога на рабочую силу, мы начинаем со ставки налога на прибыль в два раза выше, чем предусмотрено в предложении Холла – Рабушки о фиксированном налоге. Наконец, в Плане 8 мы вводим элемент прогрессивности в План 7, устанавливая среднюю и среднюю предельную ставку налога на трудовой доход на уровне, вдвое превышающем уровень в предложении Холла – Рабушки.

Мы сохраняем нейтралитет доходов, требуя от государственного сектора следовать одной и той же траектории реальных расходов и государственного долга в рамках всех предложений по налоговой реформе.Мы также фиксируем временные пути претензий к остальному миру. Эти допущения необходимы, чтобы отделить экономические последствия альтернативной налоговой политики от последствий изменений в государственном бюджете и платежном балансе. Государственные доходы должны корректироваться путем изменения инструментов налоговой политики, чтобы удовлетворять ограничения государственного бюджета в каждый период на пути перехода к устойчивому состоянию.

Инвестиционные расходы на домашнее имущество включены в налоговую базу по предложению Шефера – Таузина.Самым важным видом инвестиционных расходов является покупка собственного жилья. Мы моделируем налог с продаж на инвестиции домашних хозяйств, облагая налогом продажи домашних хозяйств. При этом мы увеличиваем стоимость капитальных услуг на сумму налога с продаж. Это эквивалентно предоплате потребительского налога на капитальные услуги домохозяйств.

Маржинальная и эффективная налоговая ставка: объяснено

Ваша налоговая ставка определяет, сколько вы платите налогов. В настоящее время существует 7 налоговых категорий, от 10% до 35%, где вы вписываетесь в налоговые категории, в зависимости от вашего дохода.Звучит довольно просто, но на самом деле есть еще кое-что. В США действует прогрессивная налоговая система, а это означает, что чем больше вы делаете, тем выше процент, который вы облагаете налогом, однако то, что ваш доход попадает в определенную налоговую категорию, не означает, что вы облагаетесь налогом со всего вашего дохода. Именно здесь вступают в игру предельные и эффективные налоговые ставки. Вам может быть интересно, в чем разница между предельной и эффективной ставкой налога. Здесь мы объясним.

Какая эффективная налоговая ставка

Эффективная ставка налога представляет собой фактический процент от вашего годового дохода, который вы должны IRS.Эффективная налоговая ставка, также известная как средняя налоговая ставка, показывает, сколько федерального подоходного налога вы платите с заработанного дохода. Эффективная ставка обычно ниже предельной ставки налога.

Как рассчитать эффективную налоговую ставку

Хотя определение суммы вашей налоговой задолженности может быть довольно сложной задачей, поскольку во внимание принимается множество факторов, вычислить эффективную налоговую ставку довольно просто. Чтобы рассчитать эффективную налоговую ставку, просто разделите общую сумму уплаченного федерального подоходного налога на свой налогооблагаемый доход.

Формула эффективной налоговой ставки

При расчете эффективной налоговой ставки вы будете использовать эту формулу:

• Подоходный налог ÷ доход до налогообложения = эффективная налоговая ставка

Например, если вы заработали 100 000 долларов и заплатили 25 000 долларов в виде налогов, вы разделите 25 000 на 100 000 и получите эффективную налоговую ставку 0,25%.

Что такое предельная ставка налога

Предельная ставка налога измеряет сумму налога, примененного к доходу, превышающему пределы налоговой категории.Налоговые категории являются прогрессивными, поэтому IRS облагает прибыль налогами по разным ставкам. Это гарантирует, что люди с более высокими доходами платят свою справедливую долю налогов.

Определение предельной налоговой ставки

Предельные налоговые ставки применяются к каждому дополнительному доллару дохода, превышающему предел дохода вашей налоговой категории. Из-за предельной ставки налога вам, возможно, придется платить разные ставки налога на свой доход.

Как работают предельные налоговые ставки?

В настоящее время существует 7 налоговых категорий, которые варьируются от 10% до 37%.У каждой группы есть предел дохода, этот предел варьируется в зависимости от того, как вы подаете; холост, глава семьи или совместно.

Ваш доход может охватывать несколько налоговых категорий, и в этом случае вы будете облагаться налогом в каждой налоговой группе до тех пор, пока не достигнете предела. Это предельная ставка налога.

Например, если вы заработали 32 000 долларов и подаете документы как холост, вы возьмете стандартный вычет в размере 12 200 долларов. Это оставит вас с налогооблагаемым доходом в размере 19 800 долларов США. Это касается первых двух налоговых категорий, что означает, что ваш доход будет облагаться налогом по ставке 10% для первых 9700 долларов и 12% для оставшихся 10100 долларов.Для людей с более высоким доходом этот процесс продолжается.

В чем разница между предельной и эффективной ставкой налога?

Разница между предельной и эффективной ставкой налога довольно проста. Эффективные налоговые ставки ниже, чем предельные ставки, потому что они измеряют фактическую налоговую ставку, которую вы платите на весь свой налогооблагаемый доход. И наоборот, ваша предельная налоговая ставка зависит от вашей налоговой категории.

Нужно ли мне знать эти цифры?

Когда дело доходит до ваших налогов, важно знать, где вы находитесь. Зная вашу эффективную налоговую ставку, вы узнаете, сколько вы платите в IRS. Это может быть полезно для финансового планирования. Знание вашей предельной налоговой ставки может помочь в вашей стратегии налогового планирования. Это позволяет вам узнать, какими будут ваши налоговые обязательства с любым дополнительным доходом. Это может помочь вам спланировать, а также разработать стратегию налоговых вычетов, что в конечном итоге поможет вам сэкономить деньги.

Определение вашей налоговой категории

Первое, что вам нужно сделать при подготовке налогов, — это определить вашу налоговую категорию.Ваша налоговая категория будет варьироваться в зависимости от того, как вы подаете заявку, поскольку пределы дохода различаются в зависимости от того, подаете ли вы, одинокий, глава семьи или совместно. Чтобы определить вашу налоговую категорию, вам необходимо рассчитать свой общий заработанный доход, который включает все источники, такие как доход W2 и 1099. Из вашего общего заработанного дохода вы внесете коррективы и либо разберете свои расходы, либо воспользуетесь стандартным вычетом. Сумма после внесения корректировок и удержаний будет определять, в какой налоговой категории вы находитесь.Опять же, поскольку у нас прогрессивная налоговая система, ваш доход может охватывать более одной налоговой категории.

Подробнее о налоговых ставках

Если вы не знаете, где вы находитесь, вам следует проконсультироваться с налоговым консультантом. Каждая налоговая ситуация индивидуальна, поэтому нет универсальных ответов. Запланируйте индивидуальную сессию по стратегии с одним из экспертов Shared Economy Tax сегодня. Мы покажем вам, где именно вы стоите. Щелкните здесь, чтобы начать прямо сейчас. Вы также получите нашу бесплатную новостную рассылку с еще большим количеством советов по налогообложению, в том числе с более подробной информацией о предельных и эффективных налоговых ставках.

.

No related posts.